Открытие салона красоты или парикмахерской – один из самых простых способов начать свой первый бизнес. Вложения в такой вид деятельности относительно небольшие, спрос на подобные услуги стабильно высокий, а специфика деятельности позволяет получать прибыль довольно быстро, что крайне удобно для уплаты налогов. Большая часть небольших парикмахерских регистрируется, как ИП-предприятие, так как не предполагает большого оборота средств. Какую систему налогообложения выбрать для ИП парикмахерская? Это зависит от ряда факторов.

Небольшая частная парикмахерская, как отрасль индивидуального предпринимательства

Парикмахерская деятельность имеет несколько отличительных черт:

• Стабильный доход (сумма дохода за каждый отчетный период примерно одинакова);
• Минимальное количество персонала (как правило, в салоне постоянно работает от 3 до 10 человек);
• Относится к сфере бытовых услуг.

Сфера, в которой осуществляется деятельность ИП, напрямую влияет на выбор формы налогообложения, так как для многих отраслей налоговый кодекс подразумевает ограничения. Парикмахерские и салоны красоты, как бизнес из сферы бытовых услуг, имеют право работать не только по общей системе или «упрощенке», но также и по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Это позволяет открывать подобные заведения без особых проблем любому желающему.

Еще один важный фактор, о котором многие забывают — продажа косметических средств. В том случае, если вы планируете в своем салоне не только оказывать услуги, но и осуществлять продажу профессиональной косметики, вам необходимо выбрать раздельный учет, так как это разные виды деятельности. В данном случае разумно использовать ЕНВД и УСН.

Какой вид налогообложения выбрать для парикмахерской ИП?

В отличие от других видов деятельности, специалисты рекомендуют для новых парикмахерских и салонов красоты выбирать не «упрощенку», а ЕНДВ. Единый налог считается наиболее оптимальной формой налогообложения для малого бизнеса из сферы услуг, так как он подразумевает добровольную систему взносов, что крайне выгодно для небольших предприятий. Однако ЕНВД имеет смысл выбирать тогда, когда на незначительной по размерам площади трудится 3-4 сотрудника, то есть, предприятие действительно маленькое. Это подходит для большинства частных парикмахерских, однако, когда бизнес начинает расширяться – растут площади, число сотрудников, доход – необходимо пересмотреть выбор системы налогообложения.

Когда размер предприятия растет, имеет смысл выбрать упрощенную систему налогообложения, и определиться с видом: «доход» или «доход минус расход». В первом случае процент налога составит 6%, во втором – 15% (для Санкт-Петербурга — 7%). Для больших парикмахерских «упрощенка» может быть более выгодной, нежели единый налог, однако обращаем ваше внимание, что для перехода на УСН в парикмахерской необходимо будет установить кассовый аппарат.

Таким образом, решение, какой вид налогообложения выбрать для парикмахерской ИП, будет зависеть от следующих факторов:

• Размер площади, на которой планируется открывать салон;
• Количество работающих в штате сотрудников;
• Предполагаемая прибыль;
• Широта спектра услуг (присутствует ли продажа косметических средств).

Юридический центр «Лидер» предлагает профессиональные консультации всем начинающим предпринимателям по вопросам налогообложения. Наши специалисты помогут вам выбрать наиболее подходящую форму, составят для вас документы и ответят на все интересующие вопросы. Обращайтесь в центр «Лидер» в Санкт-Петербурге, и вы сможете быстро и без проблем открыть свое первое частное предприятие.

Как открыть парикмахерскую с нуля пошагово (юридические вопросы)?

В этой статье рассмотрены юридические вопросы о том, как открыть парикмахерскую с нуля. Пошагово описаны необходимые действия по регистрации своего дела.

Как открыть парикмахерскую с нуля? Шаг 1: выбор формы бизнеса.

Чтобы открыть парикмахерскую вам нужно зарегистрировать свой бизнес. Лучше всего для этого подойдет . У каждой из этих форм есть свои преимущества и недостатки, с которыми вы можете ознакомиться в статье по приведенной ссылке.

Чтобы вам потребуется:

• заплатить госпошлину за регистрацию в размере 800 руб.
• подать заявление по форме Р21001 в налоговый орган

Процедура сложнее и затратнее. Для регистрации ООО нужно:

• подготовить устав ООО
• оформить решение о создании ООО (решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей)
• заплатить госпошлину 4000 руб.
• подать заявление по форме Р11001 и другие документы о создании ООО в налоговый орган

Коды ОКВЭД парикмахерская деятельность

По ОКВЭД ОК029-2001, который применяется при регистрации до 11.07.2016 года, подойдут следующие коды:

93.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

С 11.07.2016 года при регистрации этой деятельности нужно указывать код ОКВЭД-2014 96.02.

Если же в парикмахерской будут продаваться товары, то нужно будет указать и :

• 52.12 Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.
• 52.33 Розничная торговля парфюмерными и косметическими товарами.

Шаг 2. Выбор режима налогообложения

Оптимальным налоговым режимом для парикмахерской будет один из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД или патентная система налогообложения). Подать заявление о переходе на специальный режим налогообложения можно как при регистрации ИП или ООО, так и в течении установленного срока с момента регистрации. Если вы этого не сделаете, то вы автоматически окажетесь на . Это не самый лучший для вас вариант с точки зрения налоговой нагрузки и количества налоговой отчетности.

ИП может применять любой из указанных специальных режимов (УСН, ЕНВД, патент) при наличии соответствующий условий.

ООО из специальных режимов может применять только УСН и ЕНВД, но не .

О том, как узнать, есть ли или в вашей местности и по каким видам деятельности эти режимы применяются, смотрите в статьях по приведенным ссылкам.

Пример расчета налогового бремени.

Чтобы определиться с выбором налогового режима, сделаем расчет налогового бремени на примере одного из регионов.

Например, ИП 01.10.2015 открывает парикмахерскую в городе Северобайкальск, Республики Бурятия, на ул. Космонавтов. Площадь зала обслуживания - 18 кв. м. Количество работников, включая ИП, - 5 человек.

Для данного вида деятельности в городе Северобайкальск предусмотрена патентная система налогообложения. С помощью сервиса ФНС России «» мы можем определить стоимость патента на 3 месяца 4-го квартала 2015 года. Стоимость патента составит 12 825 руб.

Для расчета за 4-й квартал 2015 года нам нужно знать:

базовую доходность (БД) - 7500 руб.

коэффициент К1 в 2015 году (К1) - 1,798

коэффициент К2 (К2), который определяется местными органами власти:

в г. Северобайкальск по заданным условиям К2 установлен:

• по виду деятельности - 0,9 (К2-1)
• по месту осуществления деятельности - 0,8 (К2-3)
• по площади зала обслуживания 0,9 (К2-4)

физический показатель (количество работников, включая ИП) в октябре, ноябре, декабре 2015 года - 5 человек:

• ФП 1 (октябрь) - 5
• ФП 2 (ноябрь) - 5
• ФП 3 (декабрь) - 5

Таким образом, налогооблагаемая база (НБ) ЕНВД в 4-м квартале 2015 года составит:

НБ = БД х К1 х К2 (К2-1 х К2-3 х К2-4) х (ФП1 + ФП2 + ФП3) = 7500 х 1.798 х 0.648 х (5 + 5 + 5) = 131 074,2 руб.

Соответственно размер налога ЕНВД за 4-й квартал составит:

НБ х 15 % (налоговая ставка ЕНВД) = 131 074,2 х 0,15 = 19 661,13 руб.

При этом размер налога ЕНВД может быть уменьшен до 50 % на сумму уплаченных в 4-м квартале 2015 года страховых взносов за работников. Таким образом, размер налога с учетом уменьшения может составить 9830,57 руб.

Как видите, при заданных условиях ЕНВД более выгоден предпринимателю чем патент.

Если же сравнить ЕНВД и УСН, то на платить с фактических доходов по ставке 6 % либо с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке до 15 %. Например, если ИП выберет налоговый режим УСН - доходы (ставка 6 %) и доход ИП за 4-й квартал 2015 года составит 300 000 руб., то ему нужно будет заплатить УСН - 18 000 руб. (300 000 х 6 % (налоговая ставка). При этом, ИП может уменьшить размер налога на сумму уплаченных в 4-м квартале страховых взносов за себя и за работников до 50 %. Таким образом, с учетом уменьшения сумма налога составит 9 000 руб.

С учетом изложенного, оптимальным выбором налогового режима для парикмахерской в г. Северобайкальск представляется УСН или ЕНВД.

Теперь сравнить налоговое бремя на разных режимах налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью специального сервиса.

Шаг 3. Получение разрешений на деятельность парикмахерской

Открытие парикмахерской не требует лицензии. Однако после открытия парикмахерской, но до начала ее деятельности нужно будет . За не уведомление или просрочку уведомления может быть наложен административный штраф.

Кроме того, условия работы парикмахерской, соответствие парикмахерской санитарно-техническим нормативам и гигиеническим правилам, требованиям пожарной безопасности должны проверить надзорные органы - Роспотребнадзор и Роспожарнадзор.

Основным документом, который устанавливает требования к парикмахерским, является СанПиН 2.1.2.2631-10 "Санитарно-эпидемиологические требования к размещению, устройству, оборудованию, содержанию и режиму работы организаций коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги". Указанный СанПин введен в действие вместо СанПин 2.1.2.1199-03, которым эти требования устанавливались ранее.

Шаг 4. Расчеты с населением

При оказании услуг парикмахерская должна использовать контрольно-кассовый аппарат. Для этого после открытия парикмахерской вам нужно приобрести и в налоговом органе. ККМ можно не использовать, если в подтверждение оплаты услуг выдавать клиентам . Обратите внимание, что по мнению финансовых органов применение ЕНВД или патентной системы налогообложения не дает право , выдавая подтверждающие оплату документы (за исключением БСО).

Итак, теперь вы знаете, как открыть парикмахерскую с нуля и какие шаги для этого потребуются. Если у вас возникли какие-либо вопросы по этой теме, задавайте их в комментариях.

Кофе-пауза: а вы искусный плотник?

А теперь сядьте удобнее, налейте себе чай или кофе и попробуйте решить следующую задачку. Ответы можно писать ниже в комментариях.

Сдаетесь? Решение задачки можно посмотреть . Пароль: 894512

Краткая инструкция о том, как открыть салон красоты с нуля. Сколько стоит регистрация? Для открытия салона красоты, вам нужно выбрать форму бизнеса. Лучше всего подойдет открытие .

Как открыть салон красоты с нуля. Сколько стоит регистрация?

Для регистрации ИП вам потребуется:

• подать заявление по форме Р21001 в налоговый орган,
• заплатить госпошлину 800 руб.

Подробнее о том, , читайте в специальной статье.

Для регистрации ООО:

• нужно подготовить пакет документов для регистрации (решение учредителя или протокол общего собрания учредителей о создании ООО, устав ООО, иные документы по необходимости);
• подать заявление по форме Р11001 в налоговый орган;
• заплатить госпошлину 4000 руб.

Пошаговую инструкцию о том, самостоятельно, читайте в специальной статье.

ОКВЭД

В регистрационных заявлениях (форма Р11001 и Р21001) нужно будет указать код ОКВЭД. До 11.07.2016 для данного вида деятельности подойдет ОКВЭД 93.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. C 11.07.2016 при регистрации нужно указывать код 96.02 из ОКВЭД2.

Выбор режима налогообложения для салона красоты

Перед тем как открыть салон красоты, нужно решить вопрос с налогообложением. Для салона красоты лучше всего подойдет специальный режим налогообложения - УСН, ЕНВД или патентная система налогообложения. При этом на специальный режим лучше перейти с самого начала деятельности салона красоты, то есть с момента регистрации. Для этого заявление о переходе на выбранный режим можно подать вместе с документами на регистрацию либо в течении установленного срока с момента регистрации. Если заявление о переходе на один из специальных режимов не будет подано, то ИП или ООО автоматически окажутся на .

Давайте, выясним как из указанных режимов налогообложения будет наиболее подходящим. Кстати теперь это можно сделать с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Расчет налогового бремени для салона красоты

Допустим предприниматель открывает салон красоты в г. Уфа 01.10.2015 года. Нанимает 4 работников.

Сравним налоговое бремя на 4-й квартал 2015 для ИП при данных условиях.

Расчет стоимости патента можно сделать с помощью на сайте ФНС России. Стоимость патента на 3 месяца 2015 года составит для ИП 5625 руб.

Для того чтобы рассчитать размер налога на ЕНВД нам нужно знать базовую доходность (БД), корректирующие коэффициенты (К1 и К2). Коэффициент К1 утверждается в целом по стране и в 2015 году составляет 1,798. Коэффициент К2 определяют местные органы власти. Подробнее о том, как его узнать, смотрите .

В нашем примере:

• БД (базовая доходность) - 7500 руб.
• К1 - 1,798
• К2 - 0,6 (по виду деятельности) и 0,9 (по адресу открытия салона красоты). Таким образом, К2 с учетом всех параметров составит 0,9 х 0,6 = 0,54.
• ФП (физический показатель - количество работников, включая ИП):
• в октябре - 5 человек (ФП 1);
• в ноябре - 5 человек (ФП 2);
• в декабре - 5 человек (ФП 3).

Сначала определим налогооблагаемую базу (НБ) для расчета ЕНВД:

НБ = БД * К1 * К2 * (ФП1 + ФП2 + ФП3) = 7500 * 1.798 * 0.54 * (5 + 5 + 5) = 109 228,50 руб.

Сумма ЕНВД за квартал составит:

ЕНВД = НБ * 15 % (налоговая ставка) = 109228.5 * 0.15 = 16 384,28 руб.

С учетом уменьшения налога на сумму страховых взносов (платежей) и пособий, уплаченных в данном налоговом периоде за работников и за самого ИП (не более чем на 50%), размер налога , подлежащий уплате за 4-й квартал 2015 года, составит 8 192,14 руб.

Как видите, в приведенном примере, (налог за 3 месяца - 5625 руб.) более выгодна чем ЕНВД (налог за 4-й квартал - 8 192,14 руб. с учетом уменьшения налога на страховые взносы и более 16 тысяч без учета). При этом, перейти на патентную систему налогообложения могут только ИП. ООО этот налоговый режим применять не вправе.

Что касается , то на УСН платить нужно будет не фактически полученного дохода по ставке 6 % либо с фактически полученного дохода, уменьшенного на расходы, по ставке не более 15 %. Размер налоговой ставки во втором случае определяют регионы.

Так, если ИП получит за 4-й квартал 100 тысяч дохода. На УСН с объектом доходы он должен будет уплатить 6000 руб. При этом до 50 % суммы налога можно будет уменьшить на уплаченные за себя и за работников страховые взносы.

Уведомление о начале предпринимательской деятельности

Открытие салон красоты возможно сразу после регистрации ИП или ООО, но до начала деятельности салона должен быть. В противном случае может быть наложен штраф.

Лицензирование салона красоты

После открытия салона красоты может потребоваться и . Вопрос о необходимости оформления лицензии для салона красоты зависит от видов услуг, которые он будет оказывать. Услуги разделяются на:

парикмахерские и косметические (стрижки, укладки, покраска волос, наращивание волос, прически бритье головы, бороды и усов, окраска бровей и ресниц, коррекция формы бровей, завивка ресниц, макияж, солярий и т.д.

косметологические (удаление татуировки, пирсинг, прокол мочек ушей, криомассаж, пилинг, депиляция, эпиляция и др.).

Для оказания косметологических услуг должна быть получена лицензия на осуществление медицинской деятельности.

Использование ККМ в расчетах с населением

Услуги салона красоты относятся к бытовым услугам (ОКУН 019300). По этой причине при расчетах можно , но только при условии выдачи клиентам бланков строгой отчетности.

Причем использование кассовой техники или бланков строгой отчетности обязательно даже если, вы перейдете на ЕНВД или патентную систему.

Кроме того, следует обратить внимание, что с 01.07.2018 года станут обязательными для применения , в том числе и для тех, кто раньше мог обойтись без ККМ.

Печать

Печать не обязательна ни для ИП, ни для ООО. Но если вы будете осуществлять расчеты с использованием , то одним из обязательных реквизитов этих документов является печать.

Иные требования к салону красоты:

СанПиН 2.1.2.2631-10 "Санитарно-эпидемиологические требования к размещению, устройству, оборудованию, содержанию и режиму работы организаций коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги".

Кофе-пауза: тест на внимательность

Свои ответы оставляйте в комментариях ниже.

Как осуществляется налогообложение парикмахерской ИП? Какую систему налогообложения лучше выбрать? Эти вопросы беспокоят многих предпринимателей. Оказание парикмахерских услуг является востребованной услугой для населения в больших городах и маленьких деревнях. Если на селе этой деятельностью можно заниматься на дому и не заботиться особо о своевременности исполнения обязанности вовремя оплатить налог, не забивать голову проблемой, как определиться с системой налогообложения, то в городе для предпринимателя-парикмахера такой вопрос стоит остро.

Вопрос о том, каким будет налогообложение парикмахерской ИП, открывает широкие горизонты выбора: он может в своей деятельности применить ЕНВД, УСН или перейти на ПСН.

В силу того, что услуги парикмахерской с недавних пор сменили в классификаторе свое название и приобрели статус коммунально-бытовых услуг, заниматься такой деятельностью может любой. Значит, вопрос о налогообложении интересен большому кругу.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для перехода на УСН индивидуальный предприниматель обязан определиться с объектом налогообложения. Это может быть общий доход, в этом случае процент к оплате будет равняться шести. Если это будет прибыль до уплаты налогов (доход минус расход), то процент повысится до 15. Прикинем, какая доля расходов возникает у салона по облагораживанию голов. Это арендные платежи (если нет собственного зала), зарплата, коммунальные услуги, закупка расходных материалов (косметические принадлежности, предметы гигиены и т.п.).

После суммирования расходов определим их долю относительно доходов. Если расходы забирают 60 и более процентов от выручки, то выгоднее парикмахерской объектом для исчисления налогов взять прибыль. Если ситуация позволяет говорить о меньшей доле расходов, то альтернативы 6% с доходов при упрощенке нет. Парикмахерская, как любое сервисное предприятие, предпочитает не демпинговать, работая с оборота, поэтому расходы здесь минимальны. Логично сделать вывод, что упрощенное налогообложение для парикмахерской выгоднее исчислять от дохода и установить равным 6%.

Делать оплату при применении УСН необходимо ежеквартально, а визит в налоговую с отчетом можно запланировать один — по итогам года. И в парикмахерской необходимо установить кассовый аппарат.

Вернуться к оглавлению

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД среди салонов стрижки и укладки волос получил широкое распространение. Пожалуй, это лучший вариант в том случае, если на незначительной площади трудятся сам предприниматель и максимум двое коллег. В случае роста бизнеса этот вариант необходимо проверить дополнительно. Законодатель установил формулу для расчета налогообложения парикмахерской. Она представляет собой произведение физического показателя (количество работников в парикмахерской), базовой доходности (установлена для этого бизнеса в размере 7500 рублей), коэффициента-дефлятора (ежегодно устанавливается Минфином), коэффициента, корректирующего базовую доходность (устанавливается местной властью), и ставки налога.

Налоги для ИП на ЕНВД не кончаются, в этом случае (ЕНВД) парикмахерская платит еще отчисления во внебюджетные фонды и пользуется при этом установленной льготой. Налогообложение предусматривает послабление в виде возмещения платежей в фонды, но предусматривает ограничение по размеру — не более 50% от исчисленного налога.

Принимая во внимание, что платежи в ПФР, ФСС, ФОМС всегда значительно больше оплаченного предпринимателем единого налога, то льгота смотрится, как неуклюжий реверанс в сторону бизнеса. Суммарные платежи в фонды составляют 30% от фонда оплаты труда, их парикмахерская обязана оплатить до 15 числа расчетного месяца.
Необходимость предоставления отчетности оплаты налога наступает после каждого квартала. В салоне можно работать без контрольно-кассовой машины, открытие расчетного счета в банке также необязательно.

Вернуться к оглавлению

Патентная система налогообложения (ПСН)

Если парикмахерская получает патент, то она заявляет о своем намерении:

• не зарабатывать больше 1 млн. рублей в год (если парикмахерская в городе-миллионнике, то выручка может быть увеличена от 3 до 10 раз);
• не нанимать более 15 парикмахеров для работы под одной крышей;
• не присоединяться к работе в рамках особых соглашений (договора простого товарищества, соглашения совместного управления имуществом).

Налоги для ИП в этом случае ограничиваются оплатой патента, который составляет 6% от прогнозируемого дохода. Это хороший вариант для тех, кто не переваривает оформительскую работу, а при визите в налоговую инспекцию испытывает священный трепет. Избежать этих потрясений теперь можно на целый год, а при наличии желания — и продлить на следующий год, если до 20 декабря текущего известить ИФНС посредством заказного письма о желании продлить удовольствие.

При применении патентной системы отчетность в межрайонную инспекцию не предоставляется, нет обязанности иметь кассовую машину, но доход от разрешенной патентом деятельности предприниматель обязан фиксировать в книге доходов. Форму этого документа можно распечатать с сайта ФНС, аккуратно сшить, прошнуровать, пронумеровать и ежедневно записывать полученный доход по мере поступления в кассу или зачисления на счет. Такая фиксация выручки называется кассовым методом.
Чтобы безвременно не лишиться права пользования ПСН, парикмахерская, вместе владельцем, должна сделать оплату до окончания срока действия патента при его продолжительности до 6 месяцев, а при сроке от 6 до 12 месяцев есть возможность разбить оплату на 2 части: треть перевести до истечения 90 дней с даты получения права на ПСН, остальное — не позднее завершения действия патента.

Аналитический материал по выбору эффективной формы налогообложения, при которой налоговая нагрузка будет минимальной.

Целью нашей статьи является оказание практической помощи при выборе формы налогообложения. Мы предлагаем обратить внимание на следующие две налоговые системы:

• ЕНВД (глава 26.3 НК РФ).
• Патентную (глава 26.5 НК РФ).

Теперь перейдем непосредственно к расчетам налоговой нагрузки для салонов красоты, по каждой из представленной выше форм налогообложения.

Салон красоты на ЕНВД

До апреля 2011 года у предпринимателей существовали определенные трудности в применении ЕНВД, поскольку далеко не весь спектр услуг салона красоты можно было отнести для налогообложения по ЕНВД. Этому препятствовал ОКУН, так код 019300 «Услуги парикмахерских», не подразумевал оказание косметологических услуг или, например ОКУН 019200 «Услуги соляриев», был применителен в целях ЕНВД только в банях и душевых.

Изменения, которые были внесены в классификатор приказом Росстандарта № 1072-ст, утвержденным 23.12.2010 г ., все расставили на свои места. Действовать изменения начали с 1 апреля 2011 года и с этого времени код 019300 был изменен на «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения». Кстати, все эти разъяснения для удобства предпринимателей были даны и в письме Минфина № 03-11-11/31 , датированного 25.01.2013 г.

В спорных моментах для ЕНВД разобрались, можно переходить к расчетам налоговой нагрузки. Для этого нам потребуются знание следующих составляющих формулы:

• Физического показателя для салонов красоты;
• Коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год;
• Корректирующиего коэффициента базовой доходности (К2) для вашего региона, в котором располагается салон красоты.

Величину физического показателя мы сможем найти в статье 346.29 (пункт 3) НК РФ. В расчете на одного работника салона красоты - 7500 рублей за месяц. Учтите, если организационная форма вашего бизнеса - это ИП, то, как одного работающего, себя вы также должны учитывать при исчислении налога.

Коэффициент-дефлятор (К1) на 2013 год был принят Приказом Минэкономразвития №707 , утвержденным 31.10.2012 г., и его размер - 1,569.

Как мы и указывали ранее, конкретное значение коэффициента К2 необходимо рассчитывать по тому региону, в котором располагается ваш салон. Предположим, что открыли вы его в г. Тула и наняли 5 сотрудников, т.е. включая самого ИП при расчете налога будет фигурировать 6 человек. Величину коэффициента К2 определяем на основе Решения N 51/1126, принятого Тульской городской Думой от 24.10.2012 г. Он будет равен 0,7.

Все исходные данные известны, произведем расчет ЕНВД .

Сумма ЕНВД (в год) = 7500 * 6 * 1,569 * 0,7 * 15% * 12= 88962,3 рублей

Сумму ЕНВД к уплате есть возможность уменьшить на размер 50% страховых взносов, которые были уплачены за ваших наемных работников. Такое положение содержит статья 346.32 НК РФ (пункт 2).

Периодичность и сроки уплаты налога предусмотрены статьей 346.32 НК РФ (пункт 1). Делать это следует ежеквартально и не позднее, чем наступает 25 число месяца, сразу же следующего за отчетным периодом (кварталом).

Патент для салона красоты

У каждого из субъектов РФ существует право ввести патентную форму налогообложения на своей территории в соответствии с положениями статьи 346.43 (пункт 1) НК РФ. В 3 подпункте 2 пункта статьи 346.43 НК РФ предусмотрена возможность применения налогообложения на Патенте при оказании парикмахерских и косметических услуг. Напоминаем, что данная форма налогообложения применительна только в том случае, если организационная форма вашего бизнеса - это ИП.

Также как и при ЕНВД стоимость Патента различна в каждом регионе. Для соизмеримости расчеты будем производить на примере г. Тулы.
В этом регионе применение патентной формы налогообложения введено законом №1833-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г. А потенциальные размеры годовых доходов для Патента были приняты законом №1834-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г.

Размер годового потенциального дохода при оказании парикмахерских и косметических услуг представим в таблице.

Ставка для расчета стоимости Патента составляет 6% (статья 346.5 НК РФ). Для соизмеримости расчетов по двум формам налогообложения подставим в формулу предельный доход при численности от 4 и до 6 человек.

Стоимость патента (в год) = 633000 * 6% = 37980 рублей

Для оплаты налогов на Патенте установлен следующий принцип и сроки:

1. В том случае, если вы приобретаете Патент на срок менее 6 месяцев, то вам следует полностью уплатить его стоимость не позднее, чем пройдет 25 дней с начала его действия.
2. Если же вы приобретаете Патент более чем на 6 месяцев, то оплату можно производить частями: 1/3 от его стоимости не позже 25 дней с начала его действия, а оставшиеся 2/3 стоимости не позже 30 дней до момента окончания его действия.

Чтобы окончательно убедиться какая же форма налогообложения выгоднее, следует провести сравнительную характеристику в разрезе количества наемных работников. Налоговую нагрузку при ЕНВД и Патенте при разной численности представим в таблице.

Примечание: При расчете ЕНВД всегда к количеству наемных сотрудников прибавляем еще одного (самого ИП), если у вашего бизнеса такая организационная форма. В нашем расчете все было сделано именно по такому принципу.

Напоминаем еще раз, что вы имеете возможность уменьшить сумму ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов за работников в размере 50% от их суммы.

И напоследок хотелось бы еще прояснить один очень важный момент, касающийся продажи в салонах красоты различных косметических средств или же бижутерии. Если и в вашем салоне есть подобный сервис, то следует позаботиться об его отдельном налогообложении. Дело в том, что такая деятельность относится к розничной торговле, а соответственно вам надо приобрести Патент на этот вид деятельности, а также уплатить ЕНВД для розничной торговли (в зависимости от выбранной вами формы налогообложения).